Утвержден новый бланк 6-НДФЛ. 
Корректировка бланка расчета 6-НДФЛ связана с тем, что налоговые агенты с 2024 года обязаны дважды в месяц перечислять налог. 

Основные изменения в форме расчета следующие:
 • в разделе 1 в строках 020 и 030 налог, подлежащий перечислению и возвращенный, нужно указывать с начала налогового периода, а не за последние 3 месяца отчетного периода. Вместо строк 031 «Дата возврата налога» и 032 «Сумма налога» ввели новые 031-036, в которых отражаются периоды удержания налога, соответствующие разным срокам перечисления:;

В период с 01.01.2024  до 25.01.2024 года страхователи обязаны предоставить сведения персонифицированного учета о страховом стаже в разделе 1.2 по форме ЕФС-1 за 2023 год. 

27 ноября 2023 года президент подписал Федеральный закон № 548-ФЗ о внесении изменений в ст. 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» о повышении минимального размера оплаты труда на 18,5% к предыдущему году.

С 1 января 2024 года МРОТ составит 19 242 рубля.

С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны будут платить НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц. 
Итак, как это будет выглядеть: 
✅ с 1 по 22 число месяца - предоставляем уведомление с начисленными и удержанными суммами НДФЛ не позднее 25 числа текущего месяца, а уплачиваем их не позднее 28 числа текущего месяца. 

С 2023 года мы все подаем уведомление об исчисленных суммах по НДФЛ до 25 числа текущего месяца. В этом уведомлении мы указываем те суммы, которые были у нас с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. 

По новым поправкам, которые вступят в силу с 01.10.2023 года, налоговые агента вправе подавать Два таких уведомления. 
Первое будет подаваться до 12-го числа включительно и содержать суммы о налоге с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца. 

А второе будет точно таким же, каким мы его и подавали с января 2023. 

Для ИП на ПСН в части уменьшения суммы налога на страховые взносы предусмотрены правила, аналогичные для ИП на УСН с объектом "доходы". Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога (стоимость патента) к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента.

Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01.01.2023 за налоговые периоды до 2023 года.

Учет страховых взносов при УСН

Объект "доходы"

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в редакции, действовавшей до 31.07.2023) ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" уменьшали сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов (в пределах исчисленных сумм), уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде. Иначе говоря, ранее взносы в уменьшение единого налога (авансовых платежей) учитывались по факту оплаты.

Не позднее 30 января 2023г.:

* уплатить 1/3 от суммы НДС за 4 квартал 2022 года
* уплатить полную сумму НДС за 4 квартал 2022 года
* уплатить страховые взносы за сотрудников за декабрь 2022 года (перенос с 28 числа)
* НДФЛ со всех выплат, которые были с 1 по 22 января 2023
* уплатить налог на прибыль за январь

- Не позднее 16 января – сдать СЗВ-М за декабрь 2022 года
- Не позднее 20 января сдать:

*форму ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года
*бумажную 4-ФСС за 2022 год
*электронный журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2022 года
*единую упрощенную налоговую декларацию за 2022 год и 4 квартал 2022 года (если не было движений по счетам и кассе и объектов налогообложения)
*сдать декларацию по косвенным налогам за декабрь 2022 года

- Не позднее 25 января:

- Не позднее 15 декабря сдаем в ПФР СЗВ-М и СЗВ-ТД за ноябрь 2022 г.
- Не позднее 20 декабря – декларация по косвенным налогам и документы за ноябрь 2022 г. Сдают налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС.
- Не позднее 28 декабря сдаем декларацию по налогу на прибыль за ноябрь 2022 г.
- Не позднее 30 декабря сдаем уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН в 2023 г. или уведомление о выборе объекта налогообложения при АУСН с 2023 года.